تهدف قائمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية إلى دعم المواطنين وتخفيف العبء المالي عليهم، بالإضافة إلى تعزيز بعض القطاعات الحيوية مثل الصحة والتعليم والنقل، ومن خلال هذه الإعفاءات، تسعى الحكومة إلى تحقيق توازن بين تحقيق الإيرادات ودعم النمو الاقتصادي والاجتماعي في المملكة.
ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الضرائب المهمة التي تفرضها الحكومات على السلع والخدمات لتحقيق إيرادات إضافية ودعم الاقتصاد الوطني .
وفي السعودية تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتبارًا من 1 يناير 2018، ثم تم زيادتها إلى 15% في يوليو 2020، ومع ذلك هناك قائمة من السلع والخدمات التي تم إعفائها من هذه الضريبة لدعم المواطنين وتقليل العبء المالي عليهم.
السلع الغذائية الأساسية
أحد أهم أنواع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي السلع الغذائية الأساسية، وتشمل:
- الخبز والحبوب
- الأرز والمعكرونة
- الحليب ومشتقاته
- اللحوم والأسماك والدواجن
- الفواكه والخضروات
الأدوية والمستلزمات الطبية
تعتبر الأدوية والمستلزمات الطبية من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والهدف من هذا الإعفاء هو تخفيض التكلفة على المرضى وضمان حصول الجميع على الرعاية الصحية اللازمة دون تكبد تكاليف إضافية.
التعليم
تعتبر خدمات التعليم أحد المجالات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة سواء كانت التعليم الأساسي أو الجامعي أو التدريب المهني، وهذا الإعفاء يأتي بهدف دعم التعليم وتشجيع الاستثمار في تنمية الموارد البشرية.
الخدمات المالية
تشمل الخدمات المالية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:
- الفوائد البنكية
- القروض
- خدمات التأمين
هذا الإعفاء يهدف إلى تسهيل المعاملات المالية وتخفيف الأعباء المالية على الأفراد والشركات.
النقل الدولي
تعتبر خدمات النقل الدولي للركاب والبضائع معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وهذا الإعفاء يشمل النقل الجوي والبحري والبري، مما يساهم في تعزيز التجارة الدولية والسياحة.
العقارات
فيما يخص العقارات، فإن بيع وتأجير العقارات السكنية يعتبر معفى من ضريبة القيمة المضافة، وهذا الإعفاء يهدف إلى تشجيع الاستثمار في القطاع العقاري وتوفير السكن للمواطنين بأسعار معقولة.
الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
في إطار تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية حددت الهيئة العامة للزكاة والدخل حدودًا معينة للتسجيل في هذه الضريبة، وذلك لضمان شمولية النظام الضريبي دون تحميل الشركات الصغيرة والأفراد عبئًا ماليًا إضافيًا.
- الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي
تم تحديد الحد الأدنى للإيرادات السنوية الذي يتطلب من الأعمال التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة، وهذا الحد الأدنى هو 375,000 ريال أي عمل يحقق إيرادات سنوية تتجاوز هذا المبلغ يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والتقيد بجميع متطلبات النظام الضريبي.
- التسجيل الاختياري
كما تتيح الهيئة العامة للزكاة والدخل خيار التسجيل الاختياري للأعمال التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 ريال سعودي و 375,000 ريال في هذه الحالة يمكن للأعمال اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة .
رغم عدم تجاوزها للحد الأدنى المطلوب للتسجيل الإلزامي، وهذا الخيار يتيح للشركات الاستفادة من استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات.
- الإعفاء من التسجيل
الأعمال التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي تكون معفاة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا تكون هذه الأعمال ملزمة بتقديم الإقرارات الضريبية أو دفع الضريبة على مبيعاتها.
اطلع على: ما هي عقوبة إخفاء واحتكار السلع والمنتجات ؟ وحكم الشرع فيها
أهمية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يعد فهم الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية أمرًا ضروريًا لجميع الأعمال لضمان الامتثال للقوانين وتجنب الغرامات، وسواء كان التسجيل إلزاميًا أو اختياريًا يجب على الأعمال تقييم إيراداتها السنوية واتخاذ القرار المناسب بشأن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للاستفادة من المزايا المتاحة ولضمان الالتزام بالنظام الضريبي في المملكة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يتيح للأعمال عدة مزايا، منها:
- استرداد الضريبة: يمكن للأعمال المسجلة استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات والنفقات المرتبطة بنشاطها الاقتصادي.
- تعزيز الثقة: الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة تعطي انطباعًا بالالتزام والشفافية، مما يعزز ثقة العملاء والمستثمرين.
اطلع على: ما هي أكثر السلع تداولًا في العالم
معلومات عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية
ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل سلسلة التوريد، بما في ذلك الإنتاج والتوزيع والبيع النهائي .
وفي المملكة تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة كجزء من رؤية 2030 التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتعزيز الاقتصاد غير النفطي.
يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبية دورية توضح المبالغ المحصلة من العملاء والمبالغ المدفوعة للموردين، ويتم تقديم الإقرارات بشكل ربع سنوي أو شهري بناءً على حجم الإيرادات السنوية للشركة.